第4章銀行管理

　　二、銀行資本管理

　　銀行資本的構(gòu)成與作用

定義角度 資本名稱 定義 構(gòu)成 作用
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)資本(賬面資本) 指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益。 包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)（累計(jì)虧損）和外幣報(bào)表折算差額6部分。 銀行資本的作用：滿足銀行正常經(jīng)營(yíng)對(duì)長(zhǎng)期資金的需要、吸收損失、銀行業(yè)務(wù)過(guò)度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)（《巴塞爾新資本協(xié)議》通過(guò)提高資本計(jì)量對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的敏感性來(lái)強(qiáng)化銀行資本的這一約束功能）、維持市場(chǎng)信心、為銀行管理者尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力。
銀行監(jiān)管 監(jiān)管資本 是銀行監(jiān)管當(dāng)局為滿足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營(yíng)、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。
內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理 經(jīng)濟(jì)資本(風(fēng)險(xiǎn)資本) 是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的、銀行需要保有的最低資本量。用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計(jì)損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。

　　會(huì)計(jì)資本≥經(jīng)濟(jì)資本。由于經(jīng)濟(jì)資本是銀行實(shí)際承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最直接反映，監(jiān)管當(dāng)局也將監(jiān)管資本的計(jì)算依據(jù)建立在銀行的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況之上，盡管經(jīng)濟(jì)資本與監(jiān)管資本很難一致，但監(jiān)管資本有逐漸向經(jīng)濟(jì)資本靠攏的趨勢(shì)。